Календарь сроков сдачи отчётности

За несданную вовремя декларацию или расчёт — 5% от неуплаченной по ним суммы за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% (ст. 119 НК РФ). За опоздание с уведомлением об исчисленных суммах — 200 рублей за документ (ст. 126 НК РФ), но опаснее другое: без уведомления налоговая не спишет деньги с ЕНС в счёт нужного налога, и на сальдо начнут капать пени. За просрочку самого платежа штрафа нет, есть пени по ст. 75 НК РФ.

Разница между ИП и ООО есть, но она меньше, чем принято думать. Весь зарплатный блок общий: НДФЛ, страховые взносы, уведомления, персонифицированные сведения, РСВ, ЕФС-1 и 6-НДФЛ идут по одним датам. По форме различается годовой круг: у организаций он закрывается в марте (декларация по УСН 25 марта, налог 28 марта, бухгалтерская отчётность 31 марта), у предпринимателей — в апреле (декларация 25 апреля, налог 28 апреля). Бухгалтерская отчётность есть только у организаций, фиксированные взносы за себя и 1% с дохода свыше 300 000 рублей — только у ИП. А по-настоящему календарь меняет другое: наличие работников и режим налогообложения. Их и спрашивают переключатели над календарём.

Потому что так и есть. НДФЛ, страховые взносы, персонифицированные сведения, РСВ, ЕФС-1 и 6-НДФЛ — обязанности работодателя и налогового агента: нет выплат физлицам — нет и этих форм. У предпринимателя без работников на упрощёнке за весь год остаётся декларация по УСН, три авансовых платежа с уведомлениями, налог по итогам года, фиксированные взносы за себя до 28 декабря и 1% с дохода свыше 300 000 рублей до 1 июля. Важная оговорка: если вы платите кому-то по договору ГПХ, вы уже налоговый агент — смотрите календарь с работниками.

С 1 января 2026 года — да, если доход за прошлый год превысил 20 миллионов рублей. Тогда упрощенец сдаёт декларацию по НДС до 25-го числа месяца после квартала и платит налог тремя равными долями — до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. На 2027 год порог остался прежним: закон от 4 июля 2026 года № 228-ФЗ отодвинул снижение, и 20 миллионов держатся за 2025–2028 годы, 15 миллионов — за 2029-й, 10 миллионов — за 2030-й и следующие. Статьи, где сказано, что порог падает до 15 миллионов уже за 2026 год, написаны до этого закона. Пока доход ниже порога, освобождение действует автоматически: ни декларации, ни счетов-фактур. В календаре это два разных режима — «УСН без НДС» и «УСН с НДС».

Календарь считает то, что выводится из профиля: работники и режим. Он сознательно не показывает то, что зависит от выручки или региона, — ежемесячные авансы по налогу на прибыль (их платят организации с доходом от реализации в среднем свыше 15 миллионов рублей за квартал), налог на имущество, транспортный и земельный налоги. Не показаны и сроки по патенту, ЕСХН, АУСН, акцизам, НДПИ, водному налогу, НДС при импорте из ЕАЭС, статистике и отраслевой отчётности. Если сомневаетесь, не пропущено ли что-то в вашем случае, напишите режим налогообложения и число сотрудников — сверю состав форм бесплатно.

Да. Каждая дата прогоняется через производственный календарь: если срок падает на субботу, воскресенье или нерабочий праздничный день, он сдвигается на ближайший рабочий по п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Переносы новогодних выходных берутся из постановления Правительства, остальные — из ч. 2 ст. 112 ТК РФ.

Да, единый налоговый платёж можно внести раньше срока — деньги будут лежать на ЕНС как положительное сальдо и спишутся в дату уплаты. Но подать уведомление раньше времени недостаточно: если к сроку уплаты на счёте не окажется нужной суммы, обязанность считается неисполненной. Ранний платёж не отменяет и уведомление — без него налоговая не поймёт, какой именно налог гасить.