КУДиР при УСН: бланк 2026 года
(в налоговую не сдаётся и не заверяется — но требуют её на проверке первой)
КУДиР — книга учёта доходов и расходов на УСН. Вести её обязаны все упрощенцы, а с 2024 года — по форме из приказа ФНС, а не по прежней минфиновской.
Книга учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения
Источник: nalog.gov.ru — страница приказа с приложениями · сверено 16 августа 2026 года
Зачем нужна книга
КУДиР — это налоговый регистр упрощённой системы: из неё берутся суммы для декларации, и по ней инспекция проверяет, откуда взялись цифры. Вести её обязаны и организации, и предприниматели, независимо от объекта налогообложения.
Записи делаются в хронологическом порядке и только на основании первичных документов. На каждый год открывается новая книга.
Где на ней теряют деньги
Книгу не сдают, поэтому её часто «восстанавливают» перед самой проверкой — задним числом и по памяти. Именно тогда выясняется, что часть поступлений на счёт вообще не доход, а часть расходов подтвердить нечем.
Отсутствие книги приравнивается к отсутствию регистра налогового учёта, а это грубое нарушение по ст. 120 НК РФ — со штрафом даже тогда, когда налог посчитан верно.
Что должно быть в документе
- Титульный листГод, дата открытия книги, наименование или ФИО, ИНН, ОКПО, объект налогообложения
- Счета в банкахНомера расчётных и иных счетов с указанием банков
- Раздел I «Доходы и расходы»Дата и номер первичного документа, содержание операции, суммы по графам 4 и 5
- Раздел IIРасходы на основные средства и нематериальные активы — при объекте «доходы минус расходы»
- Раздел IIIРасчёт убытка, уменьшающего налоговую базу
- Раздел IVТорговый сбор, уменьшающий налог — при объекте «доходы»
- Последняя страницаКоличество страниц, подпись руководителя или предпринимателя, печать при наличии
Срок и ответственность
Срока сдачи нет: книга не представляется в инспекцию и не заверяется в ней. Обязанность другая — вести её непрерывно в течение всего года и предъявить по требованию при проверке. Бумажную книгу прошнуровывают и нумеруют, электронную по окончании года распечатывают.
ст. 346.24 НК РФ, п. 1–4 Порядка заполнения
Отсутствие книги — грубое нарушение правил учёта доходов и расходов. Штраф увеличивается, если нарушение затронуло больше одного налогового периода или привело к занижению налоговой базы.
ст. 120 НК РФ
Считать сроки и следить за штрафами — не работа собственника.
Где чаще всего ошибаются
Ошибки в этом документе редко видны сразу — они всплывают на проверке или при споре с контрагентом, когда исправить уже нельзя.
Заполняют книгу задним числом, перед проверкой
Записи не совпадают с первичными документами, и регистр перестаёт подтверждать суммы декларации
Исправили запись без подписи, даты и печати
Исправление считается необоснованным — данные книги могут не принять
Ведут книгу по форме приказа Минфина 2012 года
С 2024 года действует форма ФНС: у неё другой титульный лист и другой состав разделов
Везут книгу в инспекцию на заверение
Лишнее действие: КУДиР при УСН не заверяется — её просто хранят у себя
Частые вопросы
Нужно ли сдавать КУДиР в налоговую?
Нет. Книга не сдаётся и не заверяется в инспекции — она хранится у налогоплательщика и предъявляется по требованию при проверке. Это не значит, что её можно не вести: требование приходит внезапно, а восстановить год за неделю невозможно.
Можно ли вести КУДиР в электронном виде?
Да, книгу разрешено вести и на бумаге, и в электронной форме. По окончании года электронную книгу выводят на бумагу, прошнуровывают, нумеруют и заверяют подписью — на последней странице указывается количество страниц.
Обязателен ли КУДиР при объекте «доходы»?
Да. Обязанность вести книгу установлена ст. 346.24 НК РФ и не зависит от объекта. При объекте «доходы» графа расходов не заполняется, но разделы про страховые взносы и торговый сбор, уменьшающие налог, ведутся обязательно.
Что будет, если книги нет?
Это грубое нарушение правил учёта по ст. 120 НК РФ — штраф выпишут, даже если налог рассчитан правильно. Отдельная неприятность в том, что без книги нечем подтвердить расходы, и инспекция вправе снять их целиком.
Заполню и сдам за вас
Бланк — это полдела: ошибку в нём видно только на проверке. Веду учёт и отчётность целиком, с фиксированной ценой на месяц. Первая консультация бесплатна — можно просто показать документ и спросить, всё ли в порядке.